国家税务总局发布的增值税申报调整公告，只对部分栏次填报口径作出调整，没有改变申报表样，这一“最小改动”原则让全国纳税人和财税软件松了口气。

近日，国家税务总局发布了增值税新政过渡期的《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（以下简称《公告》），并于2026年2月1日起施行。

《公告》发布以积极稳妥有序落实增值税新政为前提，尽量维持纳税人申报习惯和报税软件最小改动，明确增值税及附加税费申报表、预缴表等表样保持不变，仅对部分栏次填报口径作出调整。

具体包括“劳务”并入“服务”范畴、小规模纳税人起征点政策调整、油气田企业预缴增值税新增申报内容等多项内容。

三大申报变化

增值税法及其实施条例施行后，为帮助纳税人更准确、便捷地完成增值税申报，国家税务总局对增值税纳税申报相关事项作出优化调整。

“劳务”概念已被并入“服务”范畴。对一般纳税人而言，主表中相关栏次填报口径已扩展至服务、无形资产和不动产。

以大型农业技术企业A为例，该企业为按月申报的增值税一般纳税人，2026年2月因提供农机维修服务、咨询服务、农业机耕服务分别取得销售额，办理税款所属期增值税纳税申报时，须在一般纳税人附列资料（一）的第1行填写开具其他发票销售额和销项税额。

《公告》还对增值税销售额定义进行调整。纳税人发生应税交易，按照扣除相关价款后的余额计算销售额的，仅金融商品转让项目填写扣除情况。

小规模纳税人申报简化

根据起征点政策变化，明确小规模纳税人主表中原填报享受小微企业免征增值税政策的销售额和税额相关栏次，调整为填报未达起征点的免税销售额和免税额。

某纺纱厂C是按季度申报的增值税小规模纳税人，2026年一季度销售纱线实现销售额29万元。办理税款所属期增值税纳税申报时，应在小规模纳税人主表第10栏“其中：小微企业免税销售额”和第18栏“其中：小微企业免税额”的“本期数”“货物和劳务”列分别填写对应金额。

《公告》明确指出，小规模纳税人征收率统一为3%，增值税申报系统将针对政策变化易错点设置智能提醒。

若纳税人填报原5%征收率栏次，系统会自动弹窗提醒相关政策已调整，由纳税人根据实际情况进一步判别，减少错误申报。

系统智能辅助升级

为提高填报准确性，申报系统增设明细弹窗辅助功能。纳税人在填报“其他”类进项税额或进项税额转出时，系统将弹出明细选项引导填报。

针对政策变化易错点，系统同样设置了智能提醒。

纳税人只需按照引导逐步操作，就能高效准确地完成相关栏次填报。这种“智能引导”功能不仅提高了申报准确性，还大幅减少了因政策变化导致的申报错误。

油气田企业此次也迎来预缴增值税申报新要求。根据《公告》，在《增值税及附加税费预缴表》增设了“生产生活服务”项目，供油气田企业跨省、自治区、直辖市提供与生产原油、天然气相关的服务预缴增值税时填写。

以北京市某油气田企业F为例，该企业为一般纳税人，2026年4月中旬在四川某地提供与生产原油、天然气相关的技术、咨询服务。在预缴税款时，应在《增值税及附加税费预缴表》第4栏“生产生活服务”第1列填写销售额，并在纳税申报时，用于抵减本期增值税应纳税额。

围绕这次增值税申报调整，国家税务总局负责人表示，《公告》特别强调了保持申报表表样不变的基本原则，避免社会各界对财税软件进行大规模改造。纳税人无需学习新表格，只需根据政策变化调整填报内容。

纳税申报表样保持不变，纳税人无需学习新表格，申报系统增设的明细弹窗辅助功能和智能提醒，将在实际操作中为纳税人提供更多便利。

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